Viele Wege der Pensionszusage - Wir zeigen sie Ihnen!
Nicht nur die aktuelle Rechtsprechung, auch jeder einzelne Kunde ist immer wieder neu zu betrachten und zu bewerten. Durch unser Gutachtermodell werden alle Möglichkeiten ausgeschöpft, um Ihnen zu helfen!
Es ist noch nicht zu spät! Wir finden Lösungen für Sie...
In 40 Jahren Erfahrung mit Betriebsversicherungen und Pensionszusagen haben wir von der KONBAV GmbH so einiges an möglichen Problemen gesehen. Doch bisher konnten wir noch zu jeder Aufgabenstellung eine passende Lösung erarbeiten.
Viele Wege führen ans Ziel, doch nur ein Weg passt!
Die Pensionszusagen sind kein Thema, das sich wie eine Schablone auf jeden Fall oder jedes Unternehmen legen lässt. Vor allem die fallgenaue und individuelle Beratung garantieren wir durch unsere Gutachtergrundlage.
CTA-MODELL / CONTRACTUAL TRUST ARRANGEMENT-MODELL
Contractual Trust Arrangement bedeutet, dass ein Treuhandmodell für die Pensionen eingerichtet wird. Dazu wird eine Treuhandgesellschaft gegründet, in welche die Pensionsverpflichtungen übertragen und darin verwaltet werden. Gleichfalls wird das Rückdeckungsvermögen übertragen.
Als rechtlich selbstständige Vereine mit den entsprechenden Verträgen der Unternehmen, aus welchen die Pensionsansprüche stammen, sind sie trotzdem an diese Unternehmen gebunden. Dadurch können Pensionsverpflichtungen auf die externen Treuhänder übertragen werden.
Die rechtlich und wirtschaftlich unabhängige Organisation übernimmt die Funktion eines "Trusts".
Zwischen dem Unternehmen und dem Treuhänder besteht ein Treuhandvertrag, die Verwaltungstreuhand. Siehe auch § 328 BGB Vertrag zugunsten Dritter. Zwischen Treuhänder und Arbeitnehmerseite besteht die Sicherungstreuhand.
VORTEILE CTA-MODELL
- Durch die Gründung einer eigenen Gesellschaft (Trust) entsteht ein echter Schutz vor Insolvenz
- Die internationale Bilanz der Unternehmen wird verkürzt und verbessert
- Die Anlagestrategien wie beispielsweise die Investition in das eigene Unternehmen können wesentlich flexibler gehandhabt werden
- Es entsteht keine Nachschusspflicht bei Unterdeckung
- Es gibt keine Überwachung bzw. Kontrolle durch Versicherungsaufsicht
NACHTEILE CTA-MODELL
- Verpflichtungen gegenüber den Arbeitnehmern aus Direktzusagen bleiben unverändert, d.h. es ergibt sich eine eventuelle Pflicht zum Nachschuss finanzieller Mittel – spätestens wenn die Leistungen erbracht werden müssen
- Die PSV Pflicht und somit volle Beitragspflicht bleibt bestehen
- Die Finanzmittel im CTA stehen der Firma bei der Innenfinanzierung nicht mehr zur Verfügung
Contractual Trust Arrangement Modell - CTA-Modell als Erklärung
In den folgenden Grafiken zeigen wir Ihnen das Modell „Contractual Trust Arrangement“ vereinfacht und aufgeteilt in vier Schritte. Diese rudimentären Darstellungen sollen das Konzept hinter einem CTA-Modell aufzeigen.
Contractual Trust Arrangement Modell - Schritt 1
Der Vertrag zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer führt zur Entstehung des Treuhandmodells mit Rückdeckung der Pensionen.
CTA-Modell - Schritt 2
Übertragung des Vermögens in die Treuhandgesellschaft und Weisung der Verwaltung und Anlage des Vermögens.
Contractual Trust Arrangement (CTA) Modell - Schritt 3
Bei Eintritt des Leistungsfalls fordert der Arbeitgeber die Erstattung vom installierten Treuhänder.
Contractual-Trust-Arrangement (CTA) Modell - Schritt 4
Im Insolvenzfall des Arbeitgebers wird der Leistungsanspruch des Arbeitnehmers (Leistungseintritt durch Leistungsfall) durch die Treuhand bzw. die Rückdeckung umgesetzt und gesichert.
